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更新日期： 2025 年 6 月 5 日
處理完親人後事，繼承人清查被繼承人的財產、債務關係的下一步，就要面臨「要不要繼承？」的問題，當債務大於財產，或是被繼承人資產複雜，要如何在「拋棄繼承」與「簽訂遺產分割協議」之間做選擇？
「翊宇律師事務所」擅長遺產繼承的法律爭議處理，透過本文為您解析這兩種方案在法律程序、責任承擔與稅務效果的不同。為您說明如何判斷情勢，避免增加稅負或被債權人撤銷的風險，協助您找到最有利方案！
目錄
拋棄繼承與遺產分割協議基本介紹
拋棄繼承
根據《民法》第 1174 條規定，繼承人在得知繼承事實後 3 個月內，可書面向法院聲請拋棄繼承，完成後視為從未取得繼承人身分，不須負擔任何遺產債務，也不需要繳納遺產稅。
遺產分割協議
若繼承人數人共同繼承遺產，原則上屬公同共有、須依法定方式繼承，若想要自由協議分配，則需要全體繼承人同意來協議分配。
🌟看更多遺產繼承的重要基礎概念！遺產繼承如何辦理?繼承順位、分配流程一次看!
拋棄繼承不能扣減遺產稅！
拋棄繼承雖然可以直接避免複雜的債務問題，但同時會讓其他繼承人喪失遺產稅扣除額的權利，這是分割協議不會有的狀況，因此想要顧及其他繼承人，可以善用分割協議的方式來處理遺產，而非直接拋棄繼承。
案例說明｜當王先生留有價值 3,000 萬的房產與現金，繼承人為配偶與一位兒子：
- 若配偶王太太與小孩皆未拋棄繼承：
可扣除 553 萬配偶扣除額、 56 萬子女額與 138 萬喪葬費，共減免 747 萬。
- 若王太太拋棄繼承：
兒子獨自繼承，將無法主張配偶扣除額，導致553萬的稅額無法扣減。
📌 詳細的遺產稅扣除與計算，敬請參考財政部公告114年度遺產稅與贈與稅額度，提醒您，財政部每年都可能有新的公告，需依照所對應的年度來進行計算。
協議分割也有法律風險？可能被債權人撤銷！
✏️需要特別留意的是：
如果是繼承人自己對外有債務，即便繼承了財產，也會直接被拿去抵債，所以想要在遺產分割協議中表明放棄分配遺產、不參與分配，將可能導致分割協議被撤銷！
- 目前法院實務見解（最高法院106年度台上字第1650號判決）認為：
有債務在身的繼承人，在分割協議中放棄繼承遺產，實際上是屬於無償將財產讓給別人的行為，且將會導致債務人沒有辦法獲得清償，因此依據《民法》第 244 條，債權人是可以向法院聲請撤銷的！
- 相較之下：
只要繼承人在期限內依法拋棄繼承成功，就當作他一開始就沒有參與整體繼承程序，也沒有無償把財產給別人的問題，所以實務見解多認為，債權人沒辦法聲請撤銷繼承人拋棄繼承的行為。
✏️此外，也需要留意：
這樣的行為也可能被債權人提告刑法第 356 條的「毀損債權罪」。
時機通常會發生在債權人討錢不成，取得強制執行名義後，發現本來可以被執行的共有財產消失了，因此進而提告。
這樣一來，即便在分割協議中沒有參與分配財產，依然可能要面臨 2 年以下有期徒刑、拘役或 1 萬 5 千元以下罰金的處罰。
拋棄繼承 vs 遺產分割協議 表格比較一次看！
項目 | 拋棄繼承 | 遺產分割協議 |
期限限制 | ✅ 3 個月內 | ❌ 無明確期限 |
是否須全體同意 | ❌ | ✅ |
負擔被繼承人債務 | ❌ | 依照協議分配 |
繳納遺產稅 | ❌ | ✅ |
可否扣減稅額 | ❌ | ✅ |
是否可能被債權人撤銷 | ❌ | ✅ |
律師觀點：拋棄繼承 vs 遺產分割協議 該選哪個？
建議選擇拋棄繼承：
- 被繼承人負債超過遺產價值
- 無法與其他繼承人達成協議
- 繼承人本身信用不良、有遭追償風險
- 想徹底切斷與遺產、繼承以及債務的任何牽連關係
建議選擇遺產分割協議：
- 繼承人間彼此信任、有共識想將財產集中管理
- 繼承人無重大債務問題，可安心協議財產分配
- 資產豐富時，盡可能維護遺產稅的扣除額，以達到節稅目的
✏️若有債務疑慮或家人間意見不一致，但仍然希望依照分割協議分配，建議您委任律師協助判斷風險、擬定協議內容。
常見法律問答（Q&A）
Q1：拋棄繼承後還能反悔嗎？
A1：實務認為拋棄繼承無法撤回，除非有被詐欺或脅迫的狀況，否則不能反悔。
Q2：遺產分割協議可以只由部分人簽署嗎？
A2：不行，協議須經全體繼承人同意蓋章。
Q3：遺產尚未分割，可以先賣房嗎？
A3：原則上分割前不能處分遺產，但建築、土地等符合《土地法》第 34 條之 1 的標的，在共有人過半數同意＋過半數權利時則可以。
Q4：分割協議中，選擇不分財產是否等於不用負債？
A4：不是！參與協議就為繼承人，仍須共同負擔債務。
Q5：被繼承任與繼承人的債務人信用不良時建議哪種？
A5：不確定財產是否大於債務時，為避免債權人追償或協議遭撤銷，建議選擇直接拋棄繼承。
拋棄繼承與遺產分割協議，各有其法律效果與稅額影響，想要找到最有利於您的方案，必須一一詳細檢驗相關法條，才能掌握遺產繼承程序的細節，並預判法律風險、稅負計算，其中常被忽略的辨識與家人達成共識的討論細項，更是可能導致好不容易達成協議卻被撤銷的關鍵，建議由專業律師為您提供客觀意見與方案規劃。
