- 律師教您6招對抗特留分！人壽保險、閉鎖性公司、海外信託規避特留分可行嗎？ - 2025 年 6 月 28 日
- 下載就被關？持有兒少性影像刑責多重、怎麼判？兒少性剝削修法一次看！ - 2025 年 6 月 28 日
- 被偷拍性影像、私密影像被外流怎麼辦？律師告訴您妨害性隱私新法上路後哪些可以告！ - 2025 年 6 月 12 日
更新日期： 2025 年 6 月 29 日
在台灣現行《民法》中，特留分制度旨在保障法定繼承人有權獲得最低比例的遺產。然而，在特定情況下，被繼承人或繼承人可能會希望透過合法方式「規避特留分」，讓特定對象繼承更多遺產。「翊宇律師事務所」彙整6大獨家對抗特留分的有效方式，協助您順利進行資產繼承規劃。
目錄
什麼是特留分？為什麼必須對抗民法繼承？
特留分是什麼？怎麼算？
特留分是指法律為了保障法定繼承人的基本權利，規定被繼承人（過世者）必須將遺產的一部分特別保留給法定繼承人。
即使被繼承人立有遺囑排除特定繼承人，繼承人仍可主張此最低保障，計算方式如下：
先計算「應繼分」
- 應繼分是沒有遺囑時，繼承人依法可分配的遺產比例。
- 例如，被繼承人有配偶與三位子女，則每人應繼分為四分之一。
再計算「特留分」
- 特留分是從每個繼承人的「應繼分」再乘以法定比例：
- 直系血親卑親屬（子孫女）、父母、配偶：應繼分的1/2
- 兄弟姊妹、祖父母：應繼分的1/3
💡遺產繼承詳細介紹請參考《遺產繼承如何辦理?繼承順位、分配流程一次看!》、《遺產繼承流程懶人包，律師6 步驟全解析教你搞定!》
為什麼要對抗特留分？遺囑侵害特留分會怎樣？
✏️因為有《民法》規定「特留分」的強制繼承規定，所以如果想要讓自己的財產全數交給特定人、減少給給法定繼承人的部分，就必須在生前就預先做好準備！
許多人想要透過立遺囑的方式來規避特留分，雖然侵害特留分的遺囑不會整份無效，卻可能引發日後其他繼承人透過訴訟的方式，請求扣減特留分來取回自己的特留分遺產。
💡更多遺囑的疑難雜症請參考《遺囑怎麼寫才有法律效力？律師：遺囑手寫範例教會你！》
如何合法對抗特留分？6招實用方法解析
🌟在開始之前，請記得對抗特留分最重要的關鍵就是「不要讓財產成為遺產」！
因為只有遺產需要受到法律強制繼承的限制！而當被繼承人一死亡，基本上所有財產就會成為遺產，所以對抗特留分最根本的方式，其實就是在生前就將財產轉移。
方法一：生前贈與
最低門檻的方式就是土法煉鋼，在生前就透過贈與的方式，將資產轉移給特定人。
✏️只不過，這個做法必須遵守每年總共 244 萬的額度限制，也就是不管送給多少人，加總不能超過，不然會被課贈與稅。
另外，配偶間互相贈與不會計入每年贈與的額度中，但如果贈與的東西是不動產的話，依照我國《契稅條例》還是需要課 6 ％的「契稅」喔！
方法二：人壽保險
最普遍、常見的方式就是人壽保險，並且必須明確指定特定的受益人，才能成功讓保險金給付給特定人。且因為是直接給受益人，所以非遺產、不用課遺產稅，也當然不受特留分規定的限制。
指定別人作為的受益人的人壽保險，還是有可能被稽徵機關依照實質課稅原則來判定是不是遺產，所以還是會有一些風險。此外，還需要留意的是：
✏️受益人領死亡保險給付，也有 3740 萬的免稅額度上限！
超過額度的部分就會計入所得，若被課所得稅就會是非常可觀的金額，需要特別小心！
方法三：生前信託
在生前辦理信託、將財產移轉，由信託的受託人管理財產，此時，該部分財產就不會成為被繼承人的遺產。
通常這類信託區分下列兩種：
✏️自益信託
自益信託若沒有特別約定，一樣會成為遺產，但若有特別約定信託終結時的歸屬人，也就是被繼承人死亡、信託終結時，把信託的財產歸屬給特定人，如此一來，就能順利讓特定人取得財產，而且歸屬人取得財產時無需經過繼承程序，自然也沒有特留分的問題。（參考法務部法律字第 10203511570 號）
✏️他益信託
這種方式，白話來說就是直接把資產透過信託贈與受益人，這些財產就屬於受益人、不會變成遺產，因此繼承人也無從主張特留分。
🌟不過，這種方式實際上就是贈與，所以就會要考量贈與稅的問題！
方法四：閉鎖性公司
若不放心將資產信託海外，也可以利用在臺灣成立閉鎖性公司的方式，來達成合法規避特留分移轉股權，可以參考最高法院112年度台上字第1512號民事判決：
案件經過： 某家A閉鎖性公司由同一個家族共同經營，這家閉鎖性公司的章程中，有明定如果股東死亡時，應由特別股股東承購，價格是以公司最近一期財報的淨值來承購死亡股東遺留的股份。 後來，第一代創辦人也是這家閉鎖性公司的大股東辭世後，身為特別股股東的創辦人長子，就依照章程召開會議，並決議承購父親遺留的股份。程序一切照著章程、也有向經濟部核備，一切符合章程與法規。 但是，其他繼承人非常不滿，認為爸爸的股份屬於遺產，應先依《民法》辦理繼承程序，並主張公司的章程違反法律規定，一狀告到法院。 |
✏️法院見解與重點整理：
法院在本案判決中，重申閉鎖性公司的制度特色包含「股份轉讓限制」：
- 公司章程要針對股份轉讓做規定、限制，例如，必須符合特定條件或經公司同意才能轉讓，以防止股權外流及經營權稀釋而無法維持「閉鎖性」。
- 也就是說，閉鎖性公司的設計就是讓家族可以穩定經營企業，所以公司章程這樣規定符合《公司法》而沒有問題。
因此，法院結論是：閉鎖性公司章程本來就可以為了維護閉鎖性，對股權專讓、承購做出限制，並沒有違法、違反公序良俗，不違反《民法》繼承相關規定。
💡簡單來說
若經營閉鎖性公司，就可以透過在章程規定的方式，將股份轉讓給指定的人、完美規避特留分規定！ |
方法五：讓繼承人喪失繼承資格
根據《民法》第1145條，若繼承人有嚴重不法行為，例如故意危害被繼承人或其他繼承人的生命、對被繼承人有重大虐待或侮辱、偽造或湮滅遺囑、詐欺或脅迫被繼承人撤回或變更遺囑等，被繼承人可以在遺囑中明確表示排除其繼承權。
一旦繼承權被剝奪，該繼承人就喪失特留分請求權。
💡請注意，單純的不喜歡或偏心不足以剝奪繼承權，必須符合法律規定的特定事由。
方法六：善用配偶剩餘財產分配請求權
在繼承發生時，配偶有權主張其對婚後財產的剩餘分配。這種請求權的分配順序優先於特留分，因此會間接減少其他繼承人可分得的遺產總額。
方法七：海外信託
若資產龐大，也可以考慮海外信託，例如王永慶就透過四個百慕達＋一個美國信託穩固台塑集團經營權。除了百慕達信託，像是英屬維京群島（BVI）、開曼群島都是近年來討論度較高的海外信託。
這些海外信託的運作方式各有不同，但不外乎就是指將資產委託給台灣以外司法管轄區的信託公司管理。
雖然海外信託相較其他方式複雜，不過在資產非常豐富時，仍然值得考慮，因為：
🌟海外信託契約是依照當地的法規，只要當地法規有反強制繼承權（例如特留分）的規定，後續縱使真的在我國發生訴訟，法院仍會尊重海外信託依據的他國法律，來排除特留分。 |
✏️海外信託運作方式主要包含以下核心步驟：
信託契約：委託人與受託人簽訂信託契約，明確規定資產管理、分配方式、受益人條件等。
資產轉移：委託人將名下資產例如公司股權，合法轉移給受託人（信託公司），資產所有權在法律上歸屬受託人名下，委託人不再直接擁有這些資產。
資產管理與分配：受託人依據信託契約，為受益人的利益管理和處分資產，並在約定條件下分配信託利益給受益人。
✏️以馬雲家族為例使用的BVI（英屬維京群島）VISTA信託為例：
架構設計
委託人先在BVI註冊一家國際商業公司（控股公司），並將家族企業或其他投資資產（如股票、不動產等）轉入這家BVI公司。然後，將BVI公司股份設立VISTA信託，由受託人持有這些股份。控制權保留
VISTA信託的特色是「受託人僅持有股份，但不干預公司管理」，公司管理權仍可由委託人或其指定人（如擔任董事）掌握。這使得資產在法律上屬於信託，但實際經營權仍由家族掌控。資產隔離與傳承
透過VISTA信託，資產可與個人財產隔離，避免債務追索，並實現長期家族傳承。信託期間可長達360年，適合跨世代資產規劃。
💡馬雲就是將阿里巴巴股票所有權轉移至由受託人管理的兩家BVI附屬公司，再將這兩家BVI公司股份設立VISTA信託。馬雲仍可擔任這些附屬公司董事，保留對阿里巴巴股權的控制權，同時達到資產隔離與傳承目的。
常見QA問題
Q1：我可以透過立遺囑完全排除繼承人嗎？
A：不行。即使立有遺囑，仍須保留法定繼承人的特留分，否則可能被請求扣減。
Q2：人壽保險不受特留分影響嗎？
A：對。只要明確指定受益人，保險金直接歸屬於受益人，不屬遺產，無特留分問題。
Q3：遺囑信託可以用來對抗特留分嗎？
A：不行，遺囑信託只是一種管理遺產的方式，與生前信託不同，內容物仍屬遺產、會受特留分限制。
Q4：規劃對抗特留分應該從什麼時候開始？
A：越早越好。提前兩年以上進行生前贈與、信託或保險規劃較能避免爭議與稅務風險。
Q5：死因贈與可以用來規避特留分嗎？
A：不建議。因法院見解尚未統一，仍可被扣減、風險較高。
Q6：透過生前贈與規避特留分有風險嗎？
雖然在死亡前2年以上完成生前贈與就看似沒問題，但如果如果被其他繼承人成功證明贈與的原因是結婚、分居或經營事業，就可能會被當作遺產、進行歸扣。
🌟另外，死亡前2年內的生前贈與，還是有可能被債務人追討、被課遺產稅！
綜合而言，在台灣現行法規下，有多種合法途徑可以規劃財產，以達到規避特留分的目的。然而，這些規劃通常涉及複雜的法律與稅務層面，尤其是涉及民法、稅法、信託法、保險法、公司法與相關法院實務見解，不僅需要時間布局，更須審慎評估風險與稅務影響。
若您正面臨遺產規劃、資產分配、或特定繼承人排除等情境，我們建議您儘早諮詢專業律師團隊。
「翊宇律師事務所」擁有豐富遺產與家族資產傳承經驗，能夠用心傾聽並理解您的擔憂，擅長用法律與經驗替您爭取應有的權益與尊嚴。請不要擔心孤身一人面對，將會在您最困難的時候站在您身邊，守護您的權益，陪您找回力量、捍衛您的尊嚴！
我們將盡「全力處理每個案件，因應不同需要提供最佳的方式」，為您全面分析策略、捍衛您應有的權利，
歡迎來電或加入官方LINE ID：@kenlin（輸入ID時請記得要加「＠」）來訊簡述情況，將有專人與您討論、安排律師諮詢，讓我們能為您量身打造最適合您的方案。
聯絡電話：02-7729-2797 分機：110、625
