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更新日期： 2025 年 5 月 15 日
家中長輩過世，遺產分配總是最難處理的問題，究竟遺產分配怎麼分？分配流程有哪些步驟？繼承順位又要怎麼排？遺產繼承如何辦理？讓擁有豐富經驗的「翊宇律師事務所」，教你看懂5大遺產繼承流程及相關案例，讓你可以對遺產的分配有更多瞭解，讓子女之間不會因遺產問題，而鬧的兄弟姐妹鬩牆喔！
目錄
遺產繼承的基本概念
🔹 遺產繼承是什麼？有何重要性？
遺產繼承是指在被繼承人（即往生者）死亡後，其生前財產、債務及法律關係，依法由繼承人承受的法律制度。繼承制度的設立，是為了保障財產合法轉移，維護家庭成員的生活穩定，並避免財產無主或產生爭議，目的是讓往生者遺留下來、懸而未決的法律關係獲得安定。
🔹 遺產類別與財產項目
- 動產：現金、存款、車輛、珠寶等
- 不動產：房屋、土地等
- 其他債權：股票、基金、債券、保險金、退休金、本票等
🔹 繼承登記的意義與重要性
繼承登記是指，透過向公家機關登記的方式，讓國家知道遺產如何被繼承，也才會讓繼承的程序是合法的。
也就是說：
” 繼承遺產不是個人移轉資產就能完成的家務事，而需要遵守法律規定的程序，並在時間內完成，才能確保繼承合法，避免違法甚至面臨罰緩 “
遺產繼承的程序與時間限制
遺產繼承幾個特別需要留意的程序，若有疏忽，就可能會面臨罰緩，像是緊接著在除戶後的第一個步驟，就是要申報「遺產稅」，根據《遺產及贈與稅法》第 23 條，遺產稅須在被繼承人死亡日起 6 個月內，向被繼承人戶籍所在地國稅局或所屬分局、稽徵所申報。逾期未申報將可能面臨補繳稅款及罰款。
不只如此，辦理不動產繼承登記等程序，也都有一定的時間限制。
🔹 遺產繼承流程５個步驟
🌟 詳細流程歡迎閱讀本所文章《遺產繼承流程懶人包，律師 6 步驟全解析教你搞定！》
1️⃣ 第一步：戶政事務所
至戶政事務所辦理死亡登記，並申請除戶謄本，讓國家知道被繼承人已死亡。如果有要分房屋土地，可以一起申請繼承人的印鑑證明。
2️⃣ 第二步：國稅局
至國稅局申請死者的財產所得資料和金融遺產資料，包含了死者的存款、壽險保單、上市櫃股票、保管箱……等等。
並跟國稅局確認是否需繳納遺產稅。
3️⃣ 第三步：地方法院(視需求可省略)
若有要辦限定繼承或拋棄繼承，則要去地方法院辦理。
4️⃣ 第四步：地方稅徵機關
若遺產有房地，須至地方稅徵機關（如稅捐稽徵處），查詢是否有欠房屋稅、地價稅，若有欠繳則無法繼續繼承。
5️⃣ 第五步：地政事務所
要繼承房地，要再到地政事務所辦不動產移轉登記。
🔹 繼承登記的時間限制與影響
不動產辦理繼承登記期限
依《土地法》第 73 條第 2 項規定，不動產繼承登記應於被繼承人死亡之日起 6 個月內辦理，逾期每月得處登記費額 1 倍罰鍰，最高可罰至登記費 20 倍。
逾期辦理登記的影響
繼承效力在法律上是從被繼承人死亡那一刻起自動產生的，所以雖然繼承登記和遺產稅申報一樣都有 6 個月期限。
但其實不會因為沒有在期限內辦理這些程序，就失去繼承資格或導致繼承不生效力。只不過還是需要多加留意，逾期辦理登記可能會面臨罰款等行政處分。
🔹 未在期限內辦理繼承登記的後果
如果逾期未登記的不動產的話，依《土地法》第 73 之 1 條規定，繼承逾 1 年未登記，地政機關將公告、書面通知，若仍無人辦理，不動產將列冊管理 15 年，期滿後由國有財產署標售，所得價款保存 10 年後無人申領則歸國庫。
遺產繼承的程序與時間限制
🔹 遺產繼承順位
《民法》第 1138 條以下是「繼承編」，該章節在規定繼承的事宜。
第 1138 條便開宗明義規定了法定繼承人與繼承的順序：
「遺產繼承人，除配偶外，依左列順序定之：
一、直系血親卑親屬。
二、父母。
三、兄弟姊妹。
四、祖父母。」
配偶是所謂的「當然繼承人」，遺產一定會有配偶的一份；而一到四款這些人，只要前順位的人在世，後順位的就沒得分。
🔹 第一順位繼承人死亡時的處理方式
如果第一順位的繼承人在繼承開始前就已經死亡，或已經喪失繼承權，那麼他的應繼承的部分就會由他的直系血親卑親屬，如子女或孫子女承接，也就是所謂的「代位繼承」。
🔹 遺產分配的基本原則
如果沒有遺囑，過世的人沒有特別交代要遺贈的話，就會依《民法》第 1144 條應繼分的規定，分配遺產比例：
- 如果是死者的配偶和小孩來分，那就是按總人數均分。
- 如果是死者的配偶和父母或手足來分，那配偶可以分1/2，剩餘的一半則由其他人按人頭均分。
- 如果是死者的配偶和祖父母來分，配偶可以分2/3，剩下的1/3由祖父母均分。
- 如果除了配偶外沒有其他法定繼承人，則由配偶繼承全額。
🔹 應繼分與特留分的區別及計算方式
上述遺產分配的基本原則，就是所謂的「應繼分」；而在被繼承人有立遺囑時，就不討論應繼分，而是改計算「特留分」。
這是為了避免被繼承人把遺產獨留給偏愛的特定人，而讓本來應該繼承遺產、受到被繼承人撫養的人無法繼承，例如常有因為重男輕女，就把遺產全給男生的遺囑，其實就已經違反特留分規定。
依據《民法》第 1223 條，特留分計算方式如下：
- 配偶、直系血親卑親屬、父母：應繼分的 1/2
- 兄弟姊妹：應繼分的 1/3
🌟 所以其實只要先算出應繼分，再乘上 1/2 或 1/3 就是特留分囉！並沒有想像中複雜！
🔹 遺產分配實例說明
假設A死亡，留有600萬元的遺產。他有一個妻子B（配偶），就是「當然繼承人」，只要A死亡時B還在世，就有她的份。
- 除了妻子B外，他還有兩個子女C、D，這兩人就是A的直系血親卑親屬，是第一順位繼承人，他們一人可以分得：600萬元/3人=200萬元。
- 如果A沒有小孩，父母E、F身為第二順位繼承人，他們才能跟B一起繼承。B可分得：600萬元/2=300萬元；E、F每人可分得：（600萬元-300萬元）/2人=150萬元。
- 如果A沒有小孩，父母已不在人世，A的弟弟G、妹妹H才能跟B一起繼承。B可分得：600萬元/2=300萬元；G、H可分得：（600萬元-300萬元）/2人=150萬元。
- 如果A沒有小孩，父母也都不在世了，也沒有手足，那他的祖父I才能跟B一起繼承。B可分得：600萬元*2/3=400萬元；G可分得：（600萬元-400萬元）/1人=200萬元。
三種主要的遺產繼承方式
繼承遺產時，法律提供了不同的方式，各具特色且適用於不同的情境。以下將詳細介紹三種主要繼承方式，幫助您理解及選擇適合自己的繼承方法：
🔹 1️⃣ 公同共有繼承
「公同共有」專指繼承開始後、遺產尚未分割前的法律狀態，也就是說，被繼承人死亡的那一刻起，全體繼承人就會是用公同共有的方式來繼承遺產了。
公同共有」與「共同共有」的區別
「共同共有」則是不存在於我國《民法》的喔，只是民眾口誤或誤解才出現的說法，法條中僅有「公同共有」與「分別共有」的區分。
公同共有與分別共有的差異
根據《民法》第 1151 條規定，遺產在分割前屬於「公同共有」，此時各繼承人對整體遺產「共同持有一個所有權」。基本上，若需處分遺產，必須全體繼承人一致同意。
🌟 不過，也是有例外，依據《土地法》第 34-1 條的規定，如果是繼承土地、建築等，當有超過半數同意，且應繼分也過半，就可以合法進行包括買賣在內的處分或權利設定行為。
- 換句話說：即使未獲得所有繼承人都表示同意，只要達到法定的多數門檻，仍得合法進行相關處置。
- 而一旦完成分別共有登記或分割協議後，該遺產才會從「公同共有」轉變為「分別共有」。
- 每位繼承人就會針對遺產有「應有部分」，因此「對於應有部分會擁有自己的所有權」，可以針對自己的應有部分處分、買賣或設定權利。
為何需要辦理公同共有繼承？
公同共有遺產是目前台灣非常大多數人繼承遺產的方式，不過，其實這樣的方式是比較不利於資產流動的，因為公同共有狀態下，原則上處分遺產的行為都需要全體繼承人同意，財產流動門檻較高、較難運用。
不過，若繼承人無法即時完成遺產協議分割，為避免逾期辦理程序遭到罰鍰等窘境，可先辦理「公同共有」繼承登記，便可以暫時維持遺產完整性，後續再進行協議或法院裁判分割。
公同共有的特色與影響
- 僅需任一繼承人即可辦理繼承登記。
- 處分遺產需全體同意，不利財產運用。
- 僅適用於尚未分割遺產階段，屬暫時性狀態。
- 若無法達成協議，可聲請法院裁判分割。
- 可後續透過變更登記或協議方式轉為分別共有。
🔹 2️⃣ 一般繼承
依照法定比例進行遺產繼承
所謂的一般繼承，應是指「應繼分繼承」，也就是在沒有遺囑的狀況下，被繼承人的遺產就會依照法定比例進行繼承，依《民法》的法定順位與比例繼承來分配。
✏️ 律師小叮嚀：即便是應繼分繼承，也仍然需要書面協議喔！若協議不成還是可能會出現需要裁判分割的狀況。此外，因為繼承預設為公同共有，所以如果想要讓每個繼承人可以各自處分遺產，還是需要辦理「分別共有登記」！
一般繼承的特點
- 每人依法取得固定比例之遺產，計算、辦理程序相對簡單。
- 但若遺產種類複雜，仍可能因為無遺囑而產生分配糾紛或處分困難。
- 分別共有登記完成後，各繼承人可獨立處分其應有部分。
- 一經登記為分別共有後，不能再辦理協議分割。
🔹 3️⃣ 分割協議繼承
什麼是分割協議繼承？
分割協議繼承是由所有繼承人協議遺產如何具體分配，例如可決定不依法定應繼分、特留分來分配遺產，這種方式需要以書面分割協議辦理登記。
分割協議的主要特點
- 分配方式較為彈性，原則上就是繼承人間講好就沒問題。
- 須全體繼承人同意，才會具有法律效力。
- 須全體繼承人簽署、蓋印鑑章並附印鑑證明。
- 簡化管理與處分的分配，也可避免未來紛爭。
🔹 三種繼承方式的比較與選擇
繼承方式 | 是否須全體同意 | 是否須印鑑證明 | 共有型態 | 是否可單獨處分遺產 | 備註 |
公同共有繼承 | 否 | 否 | 公同共有 | 否 | 任一繼承人可單獨辦理，適用於無共識時暫時性處理 |
一般繼承 | 是 | 否 | 分別共有 | 是 | 依法定應繼分登記，可自由處分各自持分 |
分割協議繼承 | 是 | 是 | 分別共有或各自獨立所有 | 是 | 可彈性分配遺產，法律效力強，須蓋印鑑章並附印鑑證明 |
三者最大的不同點
- 公同共有繼承：無須全體同意即可「登記」，但無法單獨處分遺產。
- 一般繼承：需全體同意登記後為分別共有，各繼承人才可自由處分遺產。
- 分割協議：繼承可自由約定分配方式，但需全體同意並提供印鑑證明。
重要選擇提醒
- 如果家人之間談不攏，可先辦公同共有繼承，避免遭罰，日後仍可協議分割或法院分割。
- 如果大家已同意平均分遺產，可選擇一般繼承，辦理流程較簡單。
- 如果想自由分配財產，則要辦理分割協議繼承，過程中務必小心印鑑證明的使用。
繼承種類與選擇
🔹 限定繼承
現行的繼承制度預設為限定繼承，意思是繼承人只需在繼承到的遺產範圍內，負擔被繼承人的債務，也就是說，如果被繼承人的債務大於財產，繼承人不需要拿自己的財產來還。
請特別留意！如需要🌟辦理限定繼承，請務必在被繼承人往生後的 3 個月內先向法院「陳報遺產清冊」🌟 才能避免以為債務都還完了，後來卻又有債權人來討債！
🔹 拋棄繼承
如果繼承人完全不想要遺產，也不想負擔債務，可以在得知自己有繼承權起 3 個月內，向法院書面聲請「拋棄繼承」。
- 不需其他繼承人同意，可由單一繼承人單獨辦理。
- 拋棄後完全與遺產無關，不用繳稅、也不負債。
- 拋棄後不能反悔，也會喪失遺產稅扣除額資格。
🔹 分割繼承
分割繼承是指繼承人之間協議，將遺產依照自行討論的比例與方式分配，可以不照法律規定的應繼分，同樣的，若被繼承人留有債務，也可以約定由特定的繼承人來承擔。
遺產繼承注意事項
- 不動產繼承登記應於 6 個月內辦理，否則地政機關可處罰鍰。
- 印鑑證明僅在辦理分割協議時才需要，其餘繼承方式皆僅需普通章，請留意不要輕易交付他人。
- 拋棄繼承逾期不辦，即視為繼續繼承。
- 公同共有後仍可改為一般繼承或分割協議繼承，若想避免逾期遭罰可先辦理。
- 拋棄繼承人不再享有遺產稅扣除額，且會進一步影響其他繼承人的稅負分擔。
遺產繼承常見問題 Q&A
Q1：誰是繼承人？
A1：原則上是當然繼承人配偶與子女。無子女時，才由配偶＋下一順位（父母、兄弟姊妹、祖父母）依序繼承。
Q2：沒有遺囑，一定要平均分配嗎？
A2：預設為依法定繼承順位與比例分配，也就是一般繼承。如繼承人有共識甚至可採分割協議繼承，無論是平均分配，還是集中由一人繼承都沒問題。
Q3：可以不按照「應繼分」分配遺產嗎？
A3：可以。如有被繼承人的遺囑，原則上會依照遺囑內容來分配。如無遺囑，全體繼承人協議後，也可以自行簽署「分割協議書」，這樣一來分配方式就可以自行決定。
Q4：公同共有可以處分財產嗎？
A：不行。除非符合《土地法》的例外，否則原則上需要全體繼承人一致同意才能出售、贈與或抵押。
Q5：辦理分割協議一定需要印鑑證明嗎？
A5：是的。印鑑證明是辦理分割繼承登記的必備文件。
Q6：協議不成功、有人不配合蓋章怎麼辦？
A6：若協議失敗，可先辦公同共有登記避免受罰，再由法院提起「裁判分割遺產」。
Q7：已辦公同共有，能改成分別共有嗎？
A7：可以。可由全體繼承人協議辦理登記，或聲請法院分割。
Q8：不想繼承遺產也不想負債，怎麼辦？
A8：在三個月內向法院聲請拋棄繼承，可完全與遺產脫鉤。
Q9：拋棄繼承與限定繼承有什麼不同？
A9：拋棄繼承是不繼承任何東西，完全退出繼承關係、不能反悔；限定繼承則是在遺產範圍內清償債務，並繼承扣掉債務後所剩的財產，風險較低但仍需審慎處理。
Q10：拋棄繼承與限定繼承怎麼選？
A10：若確定繼承的債務遠高於資產，建議務必選擇拋棄繼承。若不確定債務狀況，可透過陳報遺產清冊的方式掌握，再決定要不要辦理限定繼承。
本文僅簡略介紹遺產繼承的手續和概念，實際上還有許多例外情況，例如被繼承人可能負債累累，這時候怎麼辦？要不要辦拋棄繼承？如果有借名登記的狀況要怎麼辦？可以代位繼承嗎？被繼承人生前放話不留遺產給我，就沒希望了嗎？這些狀況會需要很多心力和時間來處理，更需要專業的法律知識和實務經驗，建議您遇到繼承的問題，可以先與律師諮詢，進一步分析適合的策略。
擁有專業法律知識和實務經驗的「翊宇律師事務所」有多位專精於財產訴訟、家事非訟的執業律師，用心聆聽您的處境與需求、始終與您站在同一陣線，陪伴您走過心力交瘁的時刻，我們將盡「全力處理每個案件，因應不同需要提供最佳的方式」，為您全面分析策略、捍衛您應有的繼承權利與資產，，歡迎來電或加入官方LINE ID：@kenlin 來訊簡述情況，將有專人與您討論、安排律師諮詢，讓我們能為您量身打造最適合您的方案。
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